Pilier 3b : fonctionnement, fiscalité et comparatif 2024

La prévoyance privée 3^ème pilier, composée du pilier A et du pilier B, vient compléter vos revenus et maintenir votre niveau de vie à l'heure de la retraite. Le pilier 3B, ou prévoyance libre, se distingue par sa grande flexibilité en termes de placements et de retraits. Bien qu'il offre moins d'avantages fiscaux que le pilier 3a, le pilier 3b convient particulièrement à certains objectifs spécifiques et profils d'investisseurs, grâce à sa diversité d'options d'épargne.

Mais comment fonctionne le 3ème pilier B en Suisse ? Quel montant peut-on y verser et comment effectuer des retraits ? Quelle est la fiscalité de cette prévoyance et quels sont les meilleurs contrats de prévoyance 3B en 2024 ?

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Qu’est-ce que le pilier 3b ?

Le pilier 3b fait partie, en complément du pilier 3a, du troisième pilier du système de prévoyance suisse. Ce dernier est composé de trois piliers, à savoir :

1. 1^er pilier : composé de l'Assurance vieillesse et survivants (AVS) et de l'Assurance invalidité. Il s'agit d'un pilier obligatoire, qui vise à couvrir les besoins vitaux. Il est financé par les cotisations des employés et des employeurs, ainsi que des indépendants.
2. 2^ème pilier : aussi appelé prévoyance professionnelle (LPP). Ce pilier est également obligatoire pour les employés et complète le premier pilier. Il est financé par les cotisations des employeurs et des employés. Son but est de maintenir le niveau de vie antérieur après la retraite, en cas d'invalidité ou de décès.
3. 3^ème pilier : qu'on appelle aussi prévoyance privée. Ce pilier facultatif est souvent utilisé pour épargner pour la retraite, acquérir une propriété ou renforcer la protection en cas de décès ou d’invalidité. Il se divise en deux types :
   • Le pilier 3a (prévoyance liée) : réservé aux actifs, il offre des avantages fiscaux et des cotisations plafonnées, mais les fonds sont généralement bloqués jusqu’à la retraite, sauf cas spécifiques comme l’achat immobilier ou le départ de Suisse.
   • Le pilier 3b (prévoyance libre) : dont nous vous parlons spécifiquement dans cet article. Il est accessible à tous, plus souple et sans limites de cotisation, mais propose moins d’avantages fiscaux.

Le pilier 3b est appelé prévoyance libre, ou non liée, car la durée et la date de versement peuvent être choisies librement. Avec le pilier 3b, vous avez donc la possibilité de réduire au minimum votre manque à gagner pour la retraite ou de viser des objectifs d'épargne à moyen ou long terme, ainsi que d'optimiser votre prévoyance risque en cas de décès.

Toute personne domiciliée en Suisse, étrangère ou non, peut cotiser à un pilier 3b si celle-ci remplit les conditions requises, y compris les personnes sans emploi et les personnes résidant à l'étranger.

En investissant dans une prévoyance de pilier 3b, vous aurez plusieurs possibilités de formes de placement. Ces options offrent divers degrés de risque, de rendement et de flexibilité, permettant aux investisseurs de choisir en fonction de leurs objectifs et de leur tolérance au risque :

• Comptes d’épargne : sécurité et facilité d'accès aux fonds.
• Obligations : investissements en valeurs mobilières avec un risque modéré.
• Actions : potentiel de rendement plus élevé, mais avec un risque accru.
• Fonds de placement : diversification des investissements à travers un portefeuille géré.
• Produits structurés : combinaisons d'instruments financiers offrant des stratégies d'investissement complexes.
• Polices d’assurance : épargne combinée à une couverture d'assurance pour une protection supplémentaire.

Que choisir entre pilier 3a et pilier 3b ?

Pour vous aider à choisir entre le pilier 3a et le pilier 3b, voici leurs caractéristiques et différences :

Critères	Pilier 3a (prévoyance liée)	Pilier 3b (prévoyance flexible)
Objectif principal	Retraite, prévoyance vieillesse	Épargne flexible pour divers projets
Avantages fiscaux	Cotisations déductibles du revenu imposable
Limites de cotisation	Plafonds annuels (CHF 7'056 pour les salariés, CHF 35'280 pour les indépendants en 2024)
Disponibilité des fonds	Retraits limités à la retraite ou cas spécifiques (achat immobilier, départ de Suisse)	Retraits possibles à tout moment
Imposition des retraits	Retraits imposés à un taux réduit	Retraits exonérés d’impôts
Accessibilité	Réservé aux actifs (salariés ou indépendants)	Accessible à tous
Flexibilité	Faible (fonds bloqués sauf exceptions)	Élevée (aucune contrainte de retrait ou d’utilisation)
Produits disponibles	Comptes ou assurances réglementés	Assurances, comptes ou investissements divers

Quelle est la fiscalité du pilier 3b en Suisse ?

Voici un aperçu de la fiscalité du pilier 3b, selon qu’il s’agisse d’une épargne bancaire ou d’un contrat d’assurance-vie :

Aspect fiscal	Pilier 3b : épargne bancaire	Pilier 3b : assurance-vie
Déductibilité des cotisations	Pas déductible (au niveau fédéral)	Pas déductible (au niveau fédéral)
Impôt sur le patrimoine	L’épargne accumulée est imposable comme fortune	La valeur de rachat est imposable comme fortune
Impôt sur les rendements	Les intérêts générés sont soumis à l’impôt sur le revenu	Généralement exonérés pendant la durée du contrat
Impôt lors du retrait	Retraits exempts d’impôt	Retraits exempts d’impôt (sous conditions)

Le pilier 3b est fiscalement moins avantageux que le pilier 3a car les cotisations ne sont pas déductibles et l’épargne accumulée est soumise à l’impôt sur la fortune. Cependant, les retraits sont généralement exempts d’impôt, et certains contrats d’assurance permettent de bénéficier d’avantages spécifiques, comme l’exonération des rendements. Ce produit convient davantage pour sa flexibilité que pour l’optimisation fiscale.

Banque ou assurance : auprès de qui souscrire le meilleur pilier 3b ?

Le choix entre une banque et une assurance pour souscrire un pilier 3b dépend de vos besoins et objectifs financiers :

• Une banque est idéale si vous souhaitez une épargne flexible, sans engagement à long terme, avec la possibilité de moduler ou d’interrompre vos versements à tout moment. Les produits bancaires offrent également des options d'investissement, permettant de viser des rendements potentiels plus élevés.

• Une assurance, en revanche, est adaptée si vous cherchez à combiner épargne et protection. Les contrats d’assurance pilier 3b incluent souvent une couverture décès ou invalidité, garantissant un capital ou une rente pour vos proches en cas de besoin. Cependant, ces contrats sont généralement moins flexibles, avec des primes fixes et des engagements sur plusieurs années.

Comment faire un retrait sur son pilier 3b ?

Faire un retrait sur son 3^ème pilier de prévoyance libre est relativement simple, car ce type de prévoyance offre une grande flexibilité. Voici les étapes principales :

1. Contactez votre institution financière ou assureur : et communiquez-lui votre souhait d'effectuer un retrait.
2. Fournissez les documents nécessaires : vous devrez présenter une pièce d’identité et éventuellement des documents relatifs au contrat (par exemple, numéro de compte ou de police).
3. Précisez le montant souhaité : vous pouvez retirer tout ou une partie des fonds selon vos besoins, sans restrictions légales. Vous pouvez également choisir le bénéficiaire des fonds retirés. Enfin, il n'y pas de limite quant au montant que vous pouvez épargner ou retirer annuellement.
4. Recevez les fonds : une fois votre demande traitée, le montant sera versé sur votre compte bancaire.

Quel montant verser sur mon 3^ème pilier 3b ?

Pour le pilier 3b en Suisse, la fréquence des versements est flexible. Vous avez la liberté de choisir quand et combien vous souhaitez épargner. Mais pas facile d'évaluer la juste somme à épargner.

Le mieux est de calculer la somme que vous pouvez vous permettre d’épargner sans mettre à mal votre reste à vivre. Faites l’équilibre entre vos dépenses courantes et vos revenus réguliers afin de connaître la somme que vous pouvez mettre de côté sur un 3^ème pilier et dont vous pourrez profiter le moment venu.

La création d'un portefeuille d'investissement diversifié sur différentes classes d'actifs vous permet de maximiser les rendements et de réduire les risques.

Achat immobilier : que choisir entre nantissement ou retrait anticipé du 3^ème pilier ?

Dans le cadre d'un achat immobilier, choisir entre le nantissement et le retrait anticipé du 3ème pilier nécessite de comprendre leurs implications distinctes :

• Nantissement du 3^ème pilier 3b :

Un compte nanti, appelé aussi mis en gage, est un compte pilier 3b qui est utilisé comme garantie d'une dette ou d'un prêt. Il peut aider à réduire le montant initial qui peut être exigé pour un prêt. Le nantissement peut également réduire les intérêts sur le prêt. Le nantissement peut être une solution très avantageuse lors d’un achat immobilier. En conservant votre épargne 3^ème pilier, vous conservez également les avantages fiscaux liés à celle-ci. Un autre point positif est que vous conservez vos prestations de retraite, couverture invalidité et décès.

• Retrait anticipé pilier 3b :

Dans le cas d’un retrait anticipé, vous devrez songer à épargner pour vous refaire un nouveau capital. Sur le long terme, vous risquez donc de bénéficier d’une prévoyance vieillesse moins intéressante que si vous aviez opté pour le nantissement.